Вебинар: Трансфертное ценообразование. Взаимозависимые и аффилированные лица

Дата и время проведения По мере записи

Формат обучения Онлайн

Продолжительность 3 часа

Стоимость 200 BYN

ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Слушать вебинар в записи 100 BYN

Модуль 1. Базовые понятия: взаимозависимость, аффилированность, связанные стороны

1.1. Терминология и сферы применения

• Определения в налоговом, корпоративном и бухгалтерском законодательстве.
• Сходства и различия понятий: «взаимозависимые лица» (НК), «аффилированные лица» (ГК), «связанные стороны» (бухгалтерские стандарты).

1.2. Доля участия и подконтрольность

• Порядок расчёта прямой и косвенной доли участия.
• Подконтрольность как особая форма взаимозависимости: критерии и способы выявления.
• Практические ситуации
• 3. Учёт взаимозависимых и аффилированных лиц
• Обязанность организации вести перечни (реестры) аффилированных лиц.
• Сроки и порядок раскрытия информации.
• Ответственность за отсутствие или недостоверный учёт.

Модуль 2. Налоговый контроль сделок между взаимозависимыми лицами

2.1. Как налоговая инспекция выявляет взаимозависимость

• Источники информации: ЕГРЮЛ, учредительные документы, базы данных.
• Типичные нарушения, квалифицируемые через факт взаимозависимости (в т.ч. необоснованная налоговая выгода).

2.2. Применение критерия взаимозависимости для квалификации нарушений

• Анализ п. 4 ст. 33 НК (недобросовестность при выборе контрагента).
• Судебная практика: когда взаимозависимость сама по себе не является нарушением.

2.3. Сделки внутри группы компаний

• Прямая и косвенная зависимость: влияние на трансфертное ценообразование.
• Подконтрольность через управленческие функции.
• Сделки с взаимозависимыми физическими лицами (включая учредителей, директоров, членов семей).

Модуль 3. Трансфертное ценообразование (ТЦО): ключевые правила

3.1. Контролируемые сделки: критерии и пороги

• Виды сделок, подпадающих под контроль ТЦО: товары, работы, услуги, займы, имущественные права.
• Суммовые пороги для внутренних и внешнеторговых сделок (400 000 руб., 2 000 000 руб.).
• Особенности контроля займов.

3.2. Определение рыночной цены

• Принцип «вытянутой руки» (arm’s length).
• Обзор методов ТЦО: метод сопоставимых рыночных цен, затратный метод, метод цены последующей реализации.
• Как строится диапазон рыночных цен (квартили) на примере процентных ставок по займам.

3.3. Документирование контролируемых сделок

• Какие документы должны быть у налогоплательщика (обоснование цены, расчёты, контракты).
• Сроки представления информации в налоговый орган.
• Электронные счета-фактуры (ЭСЧФ) по контролируемым займам: когда и как заполнять.

3.4. Практика налоговых проверок ТЦО

• Типичные предметы споров: выбор сопоставимых сделок, корректировка условий, использование информационных агентств.
• Последствия признания цены нерыночной: доначисление налога на прибыль, пени.

Модуль 4. Ответственность и практические вопросы

4.1. Санкции за нарушение правил ТЦО и непредставление информации

• Административная ответственность (ст. 14.6 КоАП) за недостоверные сведения или их непредставление.
• Зона ответственности главного бухгалтера: когда он отвечает лично.

4.2. Рекомендации по минимизации рисков

• Как подготовить надлежащее обоснование цены до проверки.
• Досудебная корректировка налоговой базы (самостоятельная доплата налога).
• Алгоритм действий при получении запроса от налогового органа.

Заключение. Ответы на вопросы участников

Лектор:
Матус Елена Геннадьевна, практикующий аудитор, обладатель полной международной квалификации АССА.

Ждем вас на мероприятии!