г. Минск, ул. Ф. Скорины, 12-201
Публикации
Ситуации, которые могу вызвать вопросы у налоговой
- Переуступка право выкупа по договору лизинга
Если лизингополучатель внес все лизинговые платежи по графику и не внес только последний платеж и уступил свое право выкупа имущества другому лицу, то это может вызвать у налоговых инспекторов подозрения в наличии схемы с целью экономии на налогах. Если стоимость окажется заниженной, то компании могут доначислить не только НДС, но и налог на прибыль.
- Признаки трудовых отношений по договору с самозанятым (лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход).
Если по договору с самозанятым налоговая выявит следующие признаки трудовых отношений, то есть вероятность доначисления взносов в ФСЗН, Белгосстрах и подоходного налога, а именно:
- наличие у самозанятого постоянного рабочего места работы на территории заказчика;
- подчинение самозанятого правилам внутреннего трудового распорядка заказчика, графику работы;
- выполнение трудовой функции за плату;
- устойчивый длительный и стабильный характер отношений;
- предоставление работодателем таких прав работнику, как еженедельные выходные и ежегодный отпуск.
3. Давальческая схема
По договору переработки давальческого сырья передача сырья переработчику и готового продукта давальцу не является реализацией. В связи с этим, объектом налогообложения у переработчика является вознаграждение, полученное от давальца. Подрядчик может перерабатывать большой объем продукции и не выходить за лимиты выручки при упрощенной системе налогообложения. Если налоговая решит, что налоговая экономия посредством давальческой схемы незаконна, то снимут у давальца расходы по переработке и доначислят ему налоги. Могут объединить всех участников в одну организацию и перевести переработчика на общую систему налогообложения с дальнейшим доначислением налогов. Дополнительными признаками схемы по оптимизации налогов выступят:
- взаимозависимость переработчика и давальца;
- совпадение адресов (юридических, почтовых, IP адресов и пр.), телефонов, сдача налоговой отчетности одним и тем же лицом;
- наличие общих работников или их переход из одной компании в другую;
- использование переработчиком оборудования, которое раньше принадлежало давальцу, либо закуп давальцем сырья у бывших поставщиков переработчика;
- отсутствие у давальца собственных материальных ресурсов;
- и др.
4. Дробление бизнеса
На схему указывают взаимозависимость, одновременное создание компаний с родственниками в учредителях, одинаковый вид деятельности или продукция, имеют общие офис, складские и производственные помещения, заказчиков и поставщиков, единая бухгалтерия и пр. Между некоторыми участниками группы имеются родственные отношения или служебная подконтрольность. Деятельностью всей группы фактически управляют одни и те же лица.
