Оценка налогового риска бизнеса в РБ

С 1 января 2026 года в Беларуси изменились правила игры: Указ Президента № 227 от 06.06.2025 г. запустил механизм точечного контроля, где главную роль играет не субъективное мнение инспектора, а сухая математика. Если раньше можно было гадать, придут с проверкой или нет, то теперь МНС официально считает баллы. Новая методика оценки степени риска — это система из 60 критериев, которая автоматически сортирует компании по степени «напряженности» внимания налоговиков.

Разбираемся, сколько баллов нужно набрать, чтобы оказаться в «красной зоне», и как не стать жертвой собственной бухгалтерии.

Математика для бухгалтера: как считают риски

Методика утверждена Приложением 1 к приказу МНС от 21.01.2026 № 4. Налоговая служба оценивает субъектов хозяйствования, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), по шкале от 1 до 279 баллов. Чем выше сумма, тем выше вероятность, что ваша организация попадет в план выборочных проверок.

Главное, что нужно понять: высокий балл — это плохо. Это сигнал для контролеров: «Смотрите сюда, здесь возможны нарушения».

Мы проанализировали перечень критериев и выделили те «красные флаги», которые дают больше всего веса в вашем «налоговом рейтинге».

Топ-5 самых «дорогих» рисков (когда баллы зашкаливают)

В списке 60 позиций, но некоторые из них способны «утяжелить» вашу компанию в глазах налоговой за один раз.

1. Дефектные связи (до 8 баллов)
Если ваши учредитель или главный бухгалтер ранее работали в «проблемных» организациях, которые оставили след в виде доначислений по п. 4 ст. 33 НК или заключений ДФР, вы получаете сразу 7 баллов. Это самый высокий показатель среди «кадровых» критериев. Налоговая логика проста: если человек уже участвовал в схемах или имел дело с «техническими» компаниями, вероятность повторения высока.

2. Импорт без НДС (8 баллов)
8 баллов — это максимум по шкале. Он присваивается, если вы ввозите товары из-за границы (особенно из ЕАЭС), но «забываете» отразить исчисленный налог по оборотам реализации. Для налоговой это явный признак нестыковки: товар в страну зашел, а налоговая база по нему — нет.

3. Расходы, «упершиеся» в доходы (5 баллов)
Если ваш расход составляет 95% и более от дохода, система выдаст 5 баллов. Бизнес по определению должен приносить прибыль. Когда цифры показывают, что организация работает «в ноль» или в убыток, но при этом объемы огромны, это классический признак схем по выводу средств или обналички.

4. Массовое дробление и миграция (5 баллов)
Снятие с учета и постановка в разных налоговых инспекциях более двух раз за 2 года — это 5 баллов. Если вы часто меняете «прописку», налоговики будут искать причину: возможно, вы пытаетесь скрыться от контроля или избежать «привязки» к конкретному инспектору.

5. Нулевой НДС к уплате при оборотах (3 + 3 балла)
Система оценивает 2 года подряд, если у вас есть обороты, но НДС к уплате равен нулю или заявлен к возврату. Это 3 балла за каждый год. Если же вы заявляете НДС к возврату в полном объеме, а выручка составляет менее 20% от суммы налога — это дополнительные 7 баллов.

Бонусы за хорошее поведение: как снизить баллы

Система не только наказывает, но и поощряет «снижение градуса» риска. В Приложении 1 предусмотрены понижающие коэффициенты (со знаком минус), которые уменьшают итоговую сумму.

• Налоговый консультант (-1 балл). Наличие договора с профессиональным налоговым консультантом или штатного специалиста дает скидку. Государство как бы признает: если вы вложились в эксперта, вы настроены работать легально.
• Социальные льготы (-2 балла). Если вы используете льготы по категории «Социальная», это снижает риск. Это сигнал, что бизнес не просто зарабатывает, но и участвует в решении социальных задач.
• Отсутствие долгов (-2 балла). Если у вас нет задолженности по налогам и сборам на 1-е число каждого месяца, система снижает баллы. Это самый очевидный маркер добросовестности.

Практические шаги: что делать сейчас

Новая система — это не приговор, а инструмент самодиагностики. Если вы можете рассчитать свой балл заранее, вы можете управлять риском.

1. Проведите аудит «связей». Проверьте учредителей и руководителей на наличие «хвостов» от прошлого бизнеса. Если кто-то из ключевых фигур фигурировал в делах о банкротстве или доначислениях, нужно быть готовым к повышенному вниманию.
2. Смотрите на баланс выручки и ФЗП. Обратите внимание на критерии, связанные с фондом заработной платы. Если вы платите зарплату ниже среднеотраслевой (3 балла) или ниже минимальной (5 баллов), это тянет балл вверх. Легализация зарплат — самый быстрый способ снизить риск.
3. Контролируйте возврат НДС. Заявка на возврат НДС — это всегда повышенный интерес. Особенно если ваша выручка незначительна, а сумма к возврату велика. В такой ситуации лучше заранее подготовить пояснения о причинах (например, крупные капвложения, сезонность).
4. Проверьте «массовость». Система «видит» руководителей и бухгалтеров, которые числятся в нескольких организациях сразу. Даже если это законно, стоит понимать, что за это добавляется 1 или 3 балла. Это не фатально, но часть общей картины риска.